Учебная работа. Реферат: Автоматизация рабочего места аудитора

Учебная работа. Реферат: Автоматизация рабочего места аудитора

Введение

В истинное время компьютерная техника обширно применяется во всех областях людской деятель. Работа с компом характеризуется значимым интеллектуальным напряжением и нервно-эмоциональной перегрузкой, высочайшей напряженностью зрительной ра­боты и довольно большенный перегрузкой на мускулы рук при работе с клавиату­рой. Огромное человека оператора.

В процессе работы с компом нужно соблюдать верный режим труда и отдыха. В неприятном случае может появиться существенное напряжение зрительного аппарата с возникновением жалоб на неудовлетворенность работой, болей в голове, раздражительности, нарушений сна, вялости и болезненных чувств в очах, пояснице, в области шейки и в руках.

Цель данной работы – разглядеть автоматизацию рабочего ме6ста аудитора. Актуальность, цели и задачки данной работы определяются нижеследующими положениями:

а) ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятель совместных компаний;

б) проверка бухгалтерских документов;

в) получение от Муниципального банка нужных сведений о операциях этих компаний;

г) получение от компаний хоть какой документации для проверок.

В процессе аудиторской проверки должны быть получены достаточные и уместные аудиторские подтверждения, которые дозволят аудитору с достаточной степенью убежденности создать выводы:

а) о согласовании бухгалтерского учета субъекта требованиям нормативных актов;

б) о согласовании отчетности субъекта тем сведениям, которыми располагает аудитор о деятель проверяемого субъекта.

В РФ (Российская Федерация — деятель производит Комиссия по аудиторской деятель при президенте РФ (Российская Федерация — автоматизации рабочего места

Чтоб прирастить эффективность работы аудитора, до этого всего, следует выделить два направления автоматизации работы хоть какого офисного сотрудника, по которым можно значительно повысить эффективность:

а) анализ документации (либо состояния на рынке);

б) Рутинные операции.

Более явна возможность автоматизации рутинных операций, в особенности если они однотипны. Так, к примеру, весьма нередко различные бухгалтера занимаются вводом инфы показавшейся и написанной уже в недрах компании. В данной нам ситуации достаточным средством автоматизации будет программный модуль, обеспечивающий передачу инфы из одной системы в другую, либо подмена 2-ух независящих систем на одну всеохватывающую. При всем этом произойдет замена людского труда на машинный. Если же от данной рутинной операции недозволено избавиться, то можно минимизировать людские усилия. Конкретно таковой подход и заложен в теорию конвейерного учета в продукте.

Автоматизация анализа документации тоже вероятна, но лишь до определенных пределов. Можно заавтоматизировать сбор полной инфы для анализа и предоставление ее в более комфортном виде, также можно воплотить запрограммированные аналитические выводы (т.е. конкретные выводы по первичной инфы).

На современном шаге автоматизации управления публичным созданием более многообещающим является автоматизация планово-управленческих функций на базе индивидуальных ЭВМ (Электронная вычислительная машина — комплекс технических средств, предназначенных для автоматической обработки информации в процессе решения вычислительных и информационных задач), установленных конкретно на рабочих местах профессионалов.

Эти системы получили обширное распространение в организационном управлении под заглавием автоматических рабочих мест (АРМ).

Специфичность деятель бухгалтерии дозволяет избрать способом решения создание АРМ. Это дозволит употреблять систему людям, не имеющим особых познаний в области программирования, и сразу дозволит дополнять систему по мере надобности.

АРМ можно найти как комплекс информационных ресурсов, программно-технических и организационно-технологических средств личного и коллективного использования, объединенных для выполнения определенных функций проф работника управления.

При помощи АРМ спец может обрабатывать тексты, посылать и принимать сообщения, хранящиеся в памяти ЭВМ (Электронная вычислительная машина — комплекс технических средств, предназначенных для автоматической обработки информации в процессе решения вычислительных и информационных задач), участвовать в совещаниях, организовывать и вести личные архивы документов, делать расчеты и получать готовые результаты в табличной и графической форме. Обычно процессы принятия решений и управления в целом реализуются коллективно, но нужна проблемная реализация АРМ управленческого персонала, соответственная разным уровням управления и реализуемым функциям. Подготовка инфы для принятия решений, фактически принятие решений и их реализация могут иметь много общего в разных экономических службах компании. Также почти все функции являются типовыми для почти всех компаний. Это дозволяет создавать гибкие, перестраиваемые структуры управления.

В базу конструирования АРМ положены последующие главные принципы:

а) Наибольшая ориентация на конечного юзера, достигаемая созданием инструментальных средств адаптации АРМ к уровню подготовки юзера, способностей его обучения и самообучения.

б) Формализация проф познаний, другими словами возможность предоставления при помощи АРМ без помощи других заавтоматизировать новейшие функции и решать новейшие задачки в процессе скопления опыта работы с системой.

в) Проблемная ориентация АРМ на решение определенного класса задач, объединенных общей технологией обработки инфы, единством режимов работы и эксплуатации, что типично для профессионалов экономических служб.

г) Модульность построения, обеспечивающая сопряжение АРМ с иными элементами системы обработки инфы, также модификацию и наращивание способностей АРМ без прерывания его функционирования.

Д) Эргономичность, другими словами создание для юзера удобных критерий труда и дружеского интерфейса общения с системой.

В базу систематизации АРМ быть может положен ряд классификационных признаков. С учетом областей внедрения вероятна систематизация АРМ по многофункциональному признаку:

а) АРМ административно — управленческого персонала;

б) АРМ проектировщика радиоэлектронной аппаратуры, автоматических систем управления и т.д.

в) АРМ спеца в области экономики, арифметики, физики, и т.д.

г) АРМ производственно — технологического предназначения.

Принципиальным классификационным признаком АРМ является режим его эксплуатации, по которому выделяются одиночный, групповой и сетевой режимы эксплуатации. В первом случае АРМ реализуется на обособленной ПЭВМ, все ресурсы которой находятся в монопольном распоряжении юзера. Такое рабочее пространство нацелено на решение необычных, специфичных задач, и для его реализации используются ЭВМ (Электронная вычислительная машина — комплекс технических средств, предназначенных для автоматической обработки информации в процессе решения вычислительных и информационных задач) маленькой мощности.

При групповом режиме эксплуатации на базе одной ЭВМ (Электронная вычислительная машина — комплекс технических средств, предназначенных для автоматической обработки информации в процессе решения вычислительных и информационных задач) реализуется несколько рабочих мест, объединенных по принципу административной либо многофункциональной общности. В этом случае требуются уже наиболее массивные ЭВМ (Электронная вычислительная машина — комплекс технических средств, предназначенных для автоматической обработки информации в процессе решения вычислительных и информационных задач) и довольно сложное программное обеспечение. Групповой режим эксплуатации обычно употребляется для организации распределенной обработки данных в границах отдельного подразделения либо организации для обслуживания размеренных групп профессионалов и управляющих.

Сетевой режим эксплуатации АРМ соединяет воединыжды плюсы первого и второго. В этом случае каждое АРМ строится на базе одной ЭВМ (Электронная вычислительная машина — комплекс технических средств, предназначенных для автоматической обработки информации в процессе решения вычислительных и информационных задач), но в то же время имеется возможность употреблять некие общие ресурсы вычислительной сети.

2. понятие и цели аудита

Главный целью аудиторской деятель является установление достоверности бухгалтерской (денежной) отчетности компаний и соответствия совершенных ими денежных и хозяйственных операций нормативным актам, работающим в Русской Федерации.

В согласовании с законодательством РФ (Российская Федерация — деятель:

а) независимую вневедомственную проверку бухгалтерской (денежной) отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и остальных денежных обязанностей и требований экономических субъектов;

б) постановку, восстановление и ведение бухгалтерского учета, составление деклараций о доходах и бухгалтерской (денежной) отчетности;

в) экспертизу финансово-хозяйственной деятель и состояния имущества компании;

г) анализ хозяйственно-финансовой деятель, оценку активов и пассивов компании;

д) прогнозирование хозяйственно-финансовой деятель компании;

е) консультирование по вопросцам денежного, налогового, банковского и другого хозяйственного законодательства РФ (Российская Федерация — процесс, в результате которого учащиеся под руководством учителя овладевают знаниями, умениями и навыками) работников бухгалтерских служб компаний;

з) методическое и информационное обеспечение компаний;

и) разработку методических пособий по бухгалтерскому учету и налогообложению и оказание остальных услуг.

Определение размера аудиторской проверки является предметомпрофессионального суждения аудитора о нраве и масштабе работ, проведение которых нужно для заслуги целей аудита и диктуется обстоятельствами проверки.

Аудиторской организации при определении размера аудита следует исходить из требований нормативных документов, регламентирующих аудиторскую деятельность, положений контракта аудиторской организации с экономическим субъектом и определенных особенностей проверки с учетом приобретенных познаний о деятель экономического субъекта.

Аудиторская организация обязана и вправе без помощи других принимать решения о видах, количестве и глубине проведения аудиторских процедур; издержек времени; количестве и составе профессионалов, требующихся для воплощения настоящей аудиторской проверки и подготовки обоснованного аудиторского заключения.

Главные мероприятия, проводимые в процессе аудита, включают:

а) планирование аудита;

б) получение аудиторских доказательств;

в) внедрение работы остальных лиц и контакты с управлением экономического субъекта, третьими сторонами;

г) документирование аудита;

д) обобщение выводов, формирование и выражение представления о бухгалтерской отчетности экономического субъекта.

Аудиторская проверка обязана быть спланирована на базе достигнутого аудиторской организацией осознания деятель экономического субъекта. Цель планирования заключается в том, чтоб организовать эффективную и экономически оправданную проверку. На шаге планирования нужно найти стратегию и стратегию аудита, сроки его проведения; создать общий план и программку аудита.

Аудиторская организация при выполнении вышеуказанных работ обязана управляться правилами (эталонами) аудиторской деятель «Осознание деятель экономического субъекта» и «Планирование аудита».

В процессе аудита обязано быть получено достаточное количество высококачественных аудиторских доказательств, которые могут служить основой для формирования представления аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта.

При получении аудиторских доказательств аудиторская организация обязана управляться правилами (эталонами) аудиторской деятель.

В случае обнаружения искажений бухгалтерской отчетности либо нарушений требований законодательства аудиторская организация обязана делать требования правил (эталонов) аудиторской деятель «Существенность и аудиторский риск», «Деяния аудитора при выявлении искажений бухгалтерской отчетности», «Проверка соблюдения нормативных актов при проведении аудита», «Применимость допущения непрерывности деятельности».

В процессе аудита должны документироваться главные нюансы проведенной работы, изготовленные выводы и остальные значительные вопросцы, имеющие

На шаге подготовки заключения о достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта аудиторская организация должна обобщить и оценить выводы, изготовленные на базе приобретенных данных. При всем этом следует исходить из критериев соблюдения нормативных требований при подготовке экономическим субъектом бухгалтерской отчетности и ее соответствия тем сведениям, которыми располагает аудиторская организация о деятель экономического субъекта. Аудиторское заключение обязано содержать верно выраженное Мировоззрение о степени достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта. Непременно, положительное аудиторское заключение свидетельствует о том, что аудиторская организация считает бухгалтерскую отчетность экономического субъекта достоверной во всех существенных отношениях. Если составляется условно-положительное либо отрицательное аудиторское заключение или оформляется отказ от выражения представления о достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта, то должны быть указаны происшествия, которые привели к тому либо иному решению аудиторской организации.

Аудит как вид предпринимательской деятель связан с необходимостью формирования определенного ранца заказов, т.е. с поиском и выбором клиентов. При формировании ранца заказов следует учесть условия, обеспечивающие доходность аудиторской конторы, и соблюдать такие главные принципы аудита, как независимость, честность, объективность, проф компетентность, добросовестность, конфиденциальность и проф заказ, аудитор должен проверить, сумеет ли он предоставить свои услуги в заблаговременно определенном заказчиком периоде времени, т.е. проверить последующее:

а) имеется ли нужное количество обученных служащих для выполнения заказа в заблаговременно установленные с заказчиком сроки;

б) может ли Компанияв случае необходимости привлечь к проведению проверки остальных профессионалов (внутренние и наружные способности).

Аудитор должен отрешиться от предложенного ему заказа, если он не может гарантировать выполнение всех обозначенных критерий.

О проведенных процедурах аудитор составляет рабочий документ (докладную записку), подтверждающий выполнение данных действий.

Не считая того, аудитор должен учитывать доп нюансы для оценки степени риска, связанного с выполнением данного заказа:

а) ветвь хозяйственной деятель заказчика;

б) текучесть служащих за крайний год;

в) финансовое положение заказчика и способности преодоления возможных денежных заморочек;

г) уровень квалификации служащих бухгалтерии, денежного отдела и отдела электрической обработки инфы, также соответствие систем бухгалтерского учета;

д) темпы роста производства и их перспективы.

Обобщив всю полученную информацию, аудитор сформировывает свое мировоззрение о достоверности отчетности и выражает его в форме аудиторского заключения — непременно положительного, условно положительного либо отрицательного, или отрешается от выражения собственного представления в аудиторском заключении.

Подготовка письменной инфы аудитора и аудиторского заключения. По итогам проведенной аудиторской проверки годичный бухгалтерской отчетности аудиторская Компанияпредставляет «Письменную информацию аудитора управлению экономического субъекта по результатам аудита». В отличие от аудиторского заключения она имеет наиболее ограниченный круг юзеров — управление (собственников) экономического субъекта.

3. Audit Expert 4 Premium

3.1Audit Expert 4 Premium – новейшие способности денежного анализа

Audit Expert 4 Premium – новое решение «Эксперт Систем-с» – развивает способности программки анализа денежного состояния компании и добавочно к ним обеспечивает два важных для работы больших компаний достоинства, а конкретно:

а) комфортное и приятное ведение базы данных денежной отчетности и результатов денежного анализа компаний, входящих в группу;

б) проведение денежного анализа консолидированной отчетности, без которой нереально получить полное и целостное работы с огромным объемом инфы о финансовом состоянии.

б) Audit Expert 4 дозволяет организовать работу с огромным количеством файлов денежной отчетности, что в особенности комфортно для аудиторских компаний, органов госуправления и холдинговых компаний. В качестве базы данных употребляется MS SQL.

в) Новейшие принципы формирования итоговой отчетности и работы с методиками денежного анализа.

Для банков и аудиторов, госструктур и больших холдингов принципиальным окажется и другое применение Audit Expert 4, в качестве комфортного конструктора собственных методик денежного анализа.
Интегрированный механизм моделей обеспечивает внедрение в работе разных аналитических методик, просто создаваемых в программке в дополнение к широкому набору интегрированных.

Также просто в Audit Expert 4 просматривать методы расчета характеристик, изменять и создавать на их базе свои собственные аналитические финансово-экономические характеристики и формы управленческой отчетности.

Денежный анализ консолидированной отчетности

Чтоб провести анализ денежного состояния группы компаний на основании их консолидированной отчетности, нужно ее сформировать. Audit Expert 4 Premium обеспечивает формирование консолидированной денежной отчетности в согласовании с принципами МСФО. Корректирующие проводки разрешают вполне элиминировать операции снутри группы компаний и получить достоверное компании. Будет нужно лишь перевести их финансовую отчетность в формат Audit Expert 4 и сохранить ее в одной базе данных. Audit Expert 4 поддерживает создание и хранение неограниченного числа файлов с анализом консолидированной отчетности всех избранных групп из анализируемых компаний.

способности консолидации в Audit Expert 4 Premium разрешают:

а) автоматом высчитать гудвилл, идентифицируемый при объединении компаний;

б) исключить Инвестиции материнской компании в дочерние компании, также уставной Капитал дочерних компаний в консолидированной отчетности;

в) исключить нереализованную Прибыль снутри группы;

г) элиминировать внутригрупповые операции и обязательства, в том числе:

1) межфирменную кредиторскую и дебиторскую задолженность;

2) займы выданные и приобретенные;

3) проценты к выплате и проценты к получению по займам снутри группы;

4) прибыли снутри группы;

е) рассчитывать долю меньшинства

Все корректировки сводятся в две элиминирующие таблицы: раздельно для консолидированного баланса и раздельно для отчета о прибылях и убытках. В хоть какой момент можно поглядеть, какие конкретно статьи консолидированной отчетности подвержены корректировке. Формулы расчета элиминирующих операций вполне доступны для просмотра и для редактирования. Существует возможность добавлять собственные корректирующие статьи, не ограничиваясь обычными корректирующими проводками, и употреблять их при построении консолидированной отчетности.

Непрерывность проведения денежного анализа

Audit Expert 4 обеспечивает сохранение и внедрение в работе всех ранее приобретенных результатов денежного анализа и всех реализованных методических наработок. Возможность конвертации файлов из предшествующей версии программки, из Audit Expert 3, дозволяет не только лишь сохранить начальные данные и результаты проведенного анализа денежного состояния, но употреблять в работе ранее сделанные доп методики.

Благодаря этому Audit Expert 4 быть может с фуррором применен в качестве рационального решения для анализа денежного состояния в больших компаниях, в банке и в аудиторской практике.

3.2 структура годичного отчета в Audit Expert 4

Значительно облегчит и убыстрит подготовку регламентируемого нормативными актами отчета внедрение аналитической системы Audit Expert .

Программка автоматом сформирует структуру годичного отчета, предоставит комменты по его содержанию. В отчет будут включены автоматом создаваемые в Audit Expert таблицы аналитической денежной отчетности, характеристики, графики и диаграммы, иллюстрирующие его текст.

В базу предлагаемых программкой структуры и содержания годичного отчета акционерного общества положены два документа ФКЦБ:

а) Постановление от 31 мая 2002 г . N 17/пс «О утверждении положения о доп требованиях к порядку подготовки, созыва и проведения общего собрания акционеров».

б) Распоряжение от 4 апреля 2002 г . №421/р «О советы к применению Кодекса корпоративного поведения». Распоряжение предписывает включать в годичный отчет информацию о применении Обществом Кодекса корпоративного поведения: следовании его принципам и советам, раскрытии инфы в отчете эмитента за 4-ый квартал.

структура годичного отчета в Audit Expert подготовлена в полном согласовании с п.3.6 Постановления от 31 мая 2002 г . N 17/п

В соответствие с п. 3.4 документа в «Годичном отчете к собранию акционеров» предусмотрен расчет цены незапятнанных активов по данным бухгалтерской отчетности за крайний завершенный отчетный период. Это в особенности животрепещуще в тех вариантах, когда в повестку грядущего собрания входят вопросцы, которые в состоянии повлечь появление права требования выкупа обществом акций.

В ряде объяснений, в большей степени в разделе «Сведения о соблюдении Обществом Кодекса корпоративного поведения», приведена информация, которую следует включить в отчет в согласовании с Кодексом корпоративного поведения, одобренном на заседании правительства РФ (Российская Федерация — года (протокол № 49) и введенном Распоряжением от 4 апреля 2002 г . №421/р.

«Годичный отчет…» – это не попросту «рыба» документа. В него автоматом врубаются:

а) данные аналитической отчетности;

б) результаты оценки цены незапятнанных активов; характеристики ликвидности и структуры капитала;

в) денежной стойкости и деловой активности;

г) данные о структуре доходов компании, его активов и пассивов.

Добавочно из программки Audit Expert можно получить результаты «срабатывания» интегрированных в программку методик, – денежные характеристики и графики и включить их в отчет.

Применять в «Годичном отчете…» можно и текст интегрированных в программку экспертных заключений: комменты к динамике денежных характеристик, результаты анализа денежных стратегий компании и рентабельности собственного капитала, заключения о отсутствии признаков банкротства и оценке платежеспособности по методикам ФСФО.

3.3 Методики денежного анализа, предоставляемые Audit Expert

программка Audit Expert представляет собой гибкий инструмент для решения задач в области анализа денежного состояния компании (АФСП), его диагностики и мониторинга. Это дозволяет юзерам при соответственной подготовке решать с внедрением Audit Expert самые различные задачки в данной нам области денежного анализа. Но нередко юзерам нужны законченные решения стоящих перед ними задач.

Решение задачки юзера в Audit Expert обеспечивают интегрированные методики денежного анализа. Под методикой понимается метод решения определенной задачки денежного анализа при помощи программки Audit Expert.

В набор поставки Audit Expert заходит широкий набор методик денежного анализа, в том числе анализа денежного состояния, регламентируемого разными нормативными актами. Ниже для каждой из методик изложена сущность методики и приведены свойства групп ее юзеров:

Методики денежного анализа в Audit Expert:

а) анализ ликвидности

Методика анализа ликвидностиприменяется:

1) Коммерческими предприятиями — как составная часть при проведении внутреннего денежного анализа, также для представления денежного состояния компании его собственникам.

2) Банками – для оценки и мониторинга платежеспособности возможных и имеющихся заемщиков.

3) Аудиторскими компаниями – для составления заключения о финансовом состоянии компании – заказчика.

4) Муниципальными предприятиями – для представления денежных характеристик ликвидности в вышестоящие структуры.

5) Возможными контрагентами и акционерами компании – для оценки его денежной стойкости и принятия стратегических решений в отношении данного компании.

задачка анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности организации, т.е. ее возможности вовремя и вполне рассчитываться по всем своим обязанностям. В качестве начальных данных употребляется информация из бухгалтерского баланса (форма №1).

Анализ заключается в сопоставлении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязанностями по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. При всем этом могут употребляться как абсолютные характеристики, так и относительные коэффициенты ликвидности.

Применение методики в Audit Expert заключается в проведении анализа на основании аналитической таблицы анализа ликвидности. Употребляются обычные приемы денежного анализа: горизонтальный и вертикальный анализ, также сопоставление с нормативными значениями.

б) Анализ безубыточности

методика анализа безубыточностиприменяется:

1) Коммерческими предприятиями – для анализа тенденций и обоснования управленческих решений в системе “издержки – размер продукции – Прибыль”.

2) Муниципальными предприятиями – для представления денежных характеристик в вышестоящие структуры.

3) Возможными контрагентами и акционерами компании – для оценки его денежной стойкости и принятия стратегических решений в отношении данного компании.

Сущность методики сводится к расчету и анализу припаса денежной прочности организации, как разности меж выручкой, приобретенной организацией за период, и точкой безубыточности в том же отчетном периоде.

В качестве начальных данных употребляется информация из отчета о прибылях и убытках (форма №2), также доборная переменная «Неизменные Издержки«. Применение методики в Audit Expert заключается в проведении анализа структуры и динамики характеристик выручки, точки безубыточности и припаса денежной прочности на основании аналитической таблицы анализа безубыточности.

в) анализ рентабельности собственного капитала (методика конторы Дюпон).

методика конторы “Дюпон” анализа рентабельности собственного капитала применяется:

1) Коммерческими предприятиями – для анализа воздействия разных причин на показатель рентабельности собственного капитала и обоснования управленческих решений, направленных на повышение этого показателя.

2) Банками – для мониторинга и анализа показателя рентабельности собственного капитала возможных и имеющихся заемщиков в качестве 1-го из критериев для определения рейтинга их надежности.

3) Муниципальными предприятиями – для анализа эффективности использования муниципальных средств, инвестированных в предприятие, и представления данной нам инфы в вышестоящие структуры.

Сущность методики “Дюпон” сводится к разложению формулы расчета рентабельности собственного капитала на причины, действующие на эту доходность. анализ по данной нам методике ведется по приобретенным расчетным формулам.

До этого всего, анализируется тенденция конфигурации показателя рентабельности собственного капитала. Потом, используя формулы разложения этого показателя на причины, аналитик отвечает на вопросец о том, какой из причин и в которой степени влияет на действенный показатель. Для этих целей могут употребляться обычные экономико-статистические способы, к примеру способ цепных подстановок.

От результатов проведенного факторного анализа зависит оценка и советы по улучшению эффективности деятель компании для максимизации показателя рентабельности собственного капитала. Эффективность соответственных управленческих решений можно изучить в рамках модели способом поочередных подстановок, изменяя значения разных характеристик в первичной отчетности.

В качестве начальных данных употребляется информация из бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2).

г) Рейтинговая оценка денежного состояния заемщиков

методика рейтинговой оценки денежного состояния заемщиков применяется:

1) Банками – для определения необходимости предоставления либо пролонгации кредита, критерий кредитования, обеспечения гарантий возврата кредита методом систематизации компаний по уровню риска отношений с ними банка.

2) Коммерческими предприятиями – для проведения экспресс-анализа денежного состояния с целью определения уровня своей кредитоспособности либо надежности денежного положения контрагентов.

методика оценки денежного состояния заемщика базирована на проведении экспресс-анализа денежного состояния компании с внедрением рейтинговых значений и применяется в целях систематизации компаний по уровню риска отношений с ними банка.

Основой платеже- и кредитоспособности заемщика, т.е. возможности вовремя удовлетворять платежные требования в согласовании с хозяйственными договорами, возвращать и проценты, выплачивать зарплату сотрудникам, заносить платежи и Налоги в бюджет, является его надежное финансовое положение.

Количественный анализ рисков подразумевает оценку последующих групп риска и характеризующих их денежных коэффициентов:

1) риска неликвидности активов компании (коэффициенты ликвидности);

2) риска понижения денежной стойкости компании (коэффициент соотношения собственных и заемных средств, коэффициент обеспеченности своими средствами);

3) риска низкой рентабельности деятель (коэффициенты рентабельности);

4) риска понижения деловой активности (коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости припасов, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности).

Опосля расчета главных оценочных характеристик в каждой из групп, заемщику присваивается категория по любому из этих характеристик на базе сопоставления рассчитанных значений с нормативными. Дальше, на основании определенных категорий характеристик, в согласовании с их весами, рассчитывается сумма балов заемщика.

Заключительным шагом рейтинговой оценки кредитоспособности является определение класса заемщика, проводимое на базе рассчитанной суммы баллов по 5 главным показателям.

В качестве начальных данных в методике употребляется информация из бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2).

д) Полный анализ (постановление Правительства Москвы №763)

Методика полный анализ (Постановление Правительства Москвы № 763) применяется:

1) Аудиторскими компаниями – для проведения аудиторских проверок деятель хозяйствующих субъектов, имеющих в уставном капитале долю городка Москвы, с целью проверки соответствия деятель компании интересам городка как акционера.

2) Хозяйствующими субъектами с толикой капитала в принадлежности городка Москвы, отраслевыми департаментами и комитетами Правительства Москвы, также Столичным региональным отделением ФКЦБ – для проведения всеохватывающего анализа финансово-экономического состояния хозяйствующих субъектов с толикой городка.

Сущность методики

Постановление Правительства Москвы от 6 октября 1998 г. № 763 «О ходе выполнения Всеохватывающей программки развития рынка корпоративных ценных бумаг с целью вербования инвестиций в экономику Москвы» утвердило неотклонимый порядок проведения текущего наблюдения и аудиторских проверок деятель хозяйствующих субъектов, имеющих в уставном капитале долю городка Москвы.

Обозначенным Постановлением также вводится структура аудиторского заключения, содержащая, а именно, анализ денежного состояния проверяемого общества по результатам годичного непрерывного наблюдения. анализ заключается в установлении тенденции конфигурации главных денежных характеристик, сгруппированных в таблицу. Цель проведения всеохватывающей оценки финансово-экономического состояния компании заключается в том, чтоб по предложенной системе относительных и абсолютных характеристик найти свойство активов, пассивов, обоснованность доходов, издержек и расходов. часть характеристик дозволит провести оценку прибыльности отдельных видов деятель, распределение прибыли и использования фондов. Начальная цель анализа — найти финансовое положение хозяйствующего субъекта для следующего принятия решения по оптимизации и управлению ранцем толикой городка.

Предлагаемые характеристики финансово-экономического состояния хозяйствующих субъектов, имеющих в уставном капитале долю городка Москвы, определяются ежеквартально по итогам деятель хозяйствующего субъекта в соответственном отчетном периоде скопленным итогом в течение всякого денежного года.

Перечисленные характеристики рассчитываются как отраслевыми департаментами и комитетами Правительства Москвы, в ведении которых находятся хозяйствующие субъекты с толикой городка, так и каждым хозяйствующим субъектом без помощи других, или с привлечением независящего аудитора, осуществляющего неотклонимую годичную аудиторскую проверку хозяйствующего субъекта.

В крайнем случае расчет перечисленных характеристик представляется управлением хозяйствующего субъекта независящему аудитору в процессе проведения аудиторской проверки по итогам года для проверки и доказательства их достоверности. Мировоззрение независящего аудитора по поводу достоверности расчета обозначенных характеристик и их анализ приводится в аудиторском заключении по результатам неотклонимой годичный проверки хозяйствующего субъекта.

В качестве начальных данных употребляется информация из бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2).

е) Оценка цены незапятнанных активов (приказ Минфина РФ (Российская Федерация — закон«О акционерных обществах» (статья 35) вводит неотклонимый расчет величины незапятнанных активов акционерного общества по окончании всякого денежного года. Порядок расчета данной нам величины определен Приказом Минфина РФ (Российская Федерация — рынку ценных бумаг N 03-6/пз от 29 января 2003 года.

Незапятнанные активы компании определяются как величина активов уменьшенных на величину обязанностей по данным бухгалтерского баланса. Поначалу рассчитываются активы, которые являются настоящими активами компании, потом — пассивы, относящиеся к обязанностям компании. Разность меж приобретенными величинами и дает величину незапятнанных активов. По приобретенным результатам можно сопоставить изменение незапятнанных активов компании в текущем периоде относительно предыдущих периодов. Подходящим конфигурацией считается повышение суммы незапятнанных активов.

з) Оценка структуры баланса (распоряжение ФУДН РФ (Российская Федерация — методика оценка структуры баланса (Распоряжение ФУДН РФ (Российская Федерация — случае ее утраты.

2) Банками – для оценки и мониторинга рисков, связанных с возможностью утраты платежеспособности возможными и существующими заемщиками.

3) Аудиторскими компаниями – для составления заключения о финансовом состоянии (перспектив платежеспособности) компании – заказчика.

4) Муниципальными предприятиями – для представления денежных характеристик платежеспособности в вышестоящие структуры.

5) Возможными контрагентами и акционерами компании – для оценки его многообещающей платежеспособности и принятия стратегических решений в отношении данного компании.

методика состоит из 2-ух главных шагов:

На первом шаге проводятся анализ и оценка структуры баланса компании на основании коэффициентов: коэффициента текущей ликвидности; коэффициента обеспеченности своими средствами.

Если производится хотя бы одно из последующих критерий: коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет

Если анализ этих характеристик подтверждает опасность утраты платежеспособности, то на втором шаге анализа исследуются настоящие способности компании вернуть свою платежеспособность, что выявляется на базе анализа показателя восстановления платежеспособности и детализированного анализа представленных предприятием документов бухгалтерской отчетности. При всем этом нужно учесть отраслевые индивидуальности рассматриваемого компании. В процессе детализированного анализа данных следует разглядеть динамику конфигурации валюты баланса, структуры активов и пассивов баланса, а так же источники собственных средств и тенденцию характеристик оборачиваемости. Для анализа употребляется бухгалтерский баланс компании Форма №1.

Исследуя результаты денежной деятель и направлений приобретенной прибыли, употребляют в качестве начальной инфы Форму №2 «отчет о прибылях и убытках».

и) Определение уровня существенности

Юзерами методики являются аудиторские компании, использующие методику для нахождения абсолютного значения уровня существенности экономических субъектов.

В правиле (эталоне) аудиторской деятель «существенность и аудиторский риск» (дальше — Эталон) обозначено, что аудиторские организации в процессе проведения проверок не должны устанавливать достоверность отчетности с абсолютной точностью, но должны установить ее достоверность во всех существенных отношениях. Другими словами, существует таковая степень точности характеристик бухгалтерской отчетности, при которой квалифицированный юзер данной нам отчетности оказывается в состоянии созодать на ее базе правильные выводы и принимать правильные экономические решения.

С количественной точки зрения аудитор должен оценить, превосходят ли по отдельности и в сумме обнаруженные в процессе проверки отличия порядка совершенных экономическим субъектом денежных и хозяйственных операций от требований нормативных актов количественный аспект точности — уровень существенности.
Результатом использования методики является конкретно этот показатель — автоматом рассчитанный единый показатель уровня существенности для данного компании.

к) Оценка денежного состояния заемщика

методика Сбербанка по оценке денежного состояния заемщика базирована на проведении экспресс-анализа денежного состояния компании с внедрением рейтинговых значений и применяется в целях систематизации компаний по уровню риска отношений с ними банка.
Оценка денежного состояния Заемщика делается с учетом тенденций в изменении денежного состояния и причин, влияющих на эти конфигурации. С данной нам целью нужно проанализировать динамику оценочных характеристик, структуру статей баланса, свойство активов, главные направления хозяйственно-финансовой политики компании.

Количественный анализ денежного состояния Заемщика подразумевает оценку последующих групп оценочных характеристик:

1) коэффициентов ликвидности;

2) коэффициентов соотношения собственных и заемных средств;

3) характеристик оборачиваемости и рентабельности.

Опосля расчета главных оценочных характеристик в каждой из групп, заемщику присваивается категория по большинству из этих характеристик на базе сопоставления рассчитанных значений с нормативными. Для характеристик третьей группы (Оборачиваемость и Рентабельность) кроме рентабельности продукции/продаж не инсталлируются рациональные либо критичные значения ввиду большенный зависимости этих значений от специфичности компании, отраслевой принадлежности и остальных определенных критерий. Оценка результатов расчетов этих характеристик базирована, основным образом, на сопоставлении их значений в динамике.

Дальше, на основании определенных категорий характеристик, в согласовании с их весами, рассчитывается сумма баллов Заемщика.

Заключительным шагом рейтинговой оценки кредитоспособности является определение класса заемщика, проводимое на базе рассчитанной суммы баллов.

л) Матрица денежных стратегий

Матрица денежных стратегии употребляется: ·

1) Организациями – для всеохватывающего управления всеми активами и пассивами конторы.· Коммерческими предприятиями – для сотворения действенной денежной стратегии.

2) Аудиторскими компаниями – для анализа в динамике денежного состояния (перспектив платежеспособности) компании –заказчика.

Построение аналитической таблицы на основании методики употребляется для формирования экспертного заключения «Матрица денежных стратегий». Методика выработана на основании советов французских ученых Ж. Франшоном и И.Романе, и заключается в проведении экспресс-анализа денежного и хозяйственного состояния компании, также выявления главных закономерностей предстоящего развития. Для построения матрицы рассчитывается характеристики 3-х типов: итог денежной деятель; итог хозяйственной деятель; итог финансово-хозяйственной деятель.

Опосля расчета этих главных характеристик можно условно отнести предприятие к одному из квадрантов матрицы, любой из которых имеет собственный номер, свое неповторимое заглавие, и любой из которых характеризуется набором характеристик определяющих лишь компании данного квадранта и соответственно имеющих схожие пути предстоящего развития.
Зависимо от значений результата денежной деятель и результата хозяйственно деятель предприятие может занимать последующие положения в матрице:

РФД<<0

РФД=0

РФД>>0


РХД>>0

РФХД=0

1

РФХД>0

4

РФХД>>0

6

РХФ=0

РФХД<0

7

РФХД=0

2

РФХД>0

5

РХД<<0

РФХД<<0

9

РФХД<0

8

РФХД=0

3

В итоге, в экспертном заключении для компании занимающее тот либо квадрант матрицы дается короткое описание, и определяются пути его предстоящего развития.

3.4 Audit Expert: решение задач анализа денежного состояния компании

Система Audit Expert дозволяет менеджменту компании производить как внутренний денежный анализ, так и посмотреть на себя снаружи – с позиции бюджета, контролирующих ведомств, кредиторов и акционеров. Базисной информацией для проведения денежного анализа служат финансовая отчетность компании: Баланс и отчет о прибылях и убытках. Для проведения углубленного анализа Audit Expert дозволяет употреблять доп информацию: сведения о использовании прибыли, имуществе и задолженности, данные всех 5 форм бухгалтерской отчетности, другие данные управленческой отчетности, содержание и формат таблиц ввода которых вы сможете найти без помощи других.

В базу работы системы Audit Expert положено приведение бухгалтерской отчетности за ряд периодов к одному сопоставимому виду, соответственному требованиям интернациональных эталонов денежной отчетности (IAS). Таковой подход делает результаты работы Audit Expert понятными во всем мире и дозволяет оценить на основании приобретенных данных финансовое состояние компании.

Audit Expert конвертирует приобретенные данные Баланса и Отчета о прибылях и убытках в аналитические таблицы. Система дозволяет провести переоценку статей активов и пассивов и перевести данные в наиболее устойчивую валюту. По данным аналитических таблиц осуществляется расчет обычных денежных коэффициентов, проводится оценка рисков утраты ликвидности, банкротства, оценивается стоимость незапятнанных активов и структура баланса, проводится анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала.

Кроме решений обычных задач Audit Expert сразу предоставляет для вас возможность реализации собственных методик для решения всех задач анализа денежного состояния, его диагностики и мониторинга. Базируясь на данных аналитических таблиц, вы сможете просто воплотить доп методики оценки денежной деятель компании.

По результатам проведенного денежного анализа система дозволяет для вас автоматом получить ряд экспертных заключений о его состоянии. По результатам анализа Audit Expert предоставляет возможность приготовить отчеты с необходимыми графиками и диаграммами, отражающими динамику главных характеристик.

способности системы Audit Expert для решения задач анализа денежного состояния компании

Audit Expert может:

а) выполнить экспресс-анализ денежного состояния – в сжатые сроки высчитать на основании представленных форм № 1 и № 2 обычные характеристики ликвидности, денежной стойкости, рентабельности деятель и деловой активности;

б) проводить горизонтальный (динамический), вертикальный (структурный), также трендовый анализ денежных данных;

в) оценивать время заслуги финансовыми показателями критичных значений: выстроить прогноз;

г) оценивать опасности утраты ликвидности, банкротства методом анализа структуры баланса, свойства активов как собственного компании. Проводить анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала;

д) оценивать кредитоспособность: как свою – с позиции банка, так и кредитоспособность контрагента при предоставлении товарного кредита;

е) проводить регламентируемый анализ в согласовании с нормативными актами контролирующих ведомств;

ж) получать автоматические экспертные заключения и сформировывать отчеты по результатам анализа.

Экспресс-анализ денежного состояния компании с применением системы Audit Expert дает возможность на основании Баланса и Отчета о денежных результатах стремительно получить заключение с оценкой собственного состояния.

Проведение экспресс-анализа в системе Audit Expert включает последующие этапы:

а) создание файла для компании;

б) ввод денежной инфы (импорт из большинства бухгалтерских программ и текстовых файлов);

в) постатейная переоценка активов и пассивов баланса (в случае необходимости);

г) получение аналитических Баланса и Отчета о прибылях и убытках;

д) Расчет денежных характеристик;

е) оценка денежного состояния компании;

ж) получение экспертного заключения либо подготовка отчета по результатам анализа.

Горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ в Audit Expert

В процессе проведения и экспресс-оценки, и углубленного анализа система Audit Expertобеспечивает возможность проведения вертикального (структурного), горизонтального (временного) и трендового (относительно базисного года) денежного анализа.

Средства опции разрешают показывать в таблицах абсолютные значения характеристик, также их отклонение (прирост) за период, относительные отличия (приросты) за все периоды к уровню базисного года, включая возможность отображения в процентах.

Прогноз денежных характеристик в Audit Expert

Система Audit Expert дозволяет на основании бухгалтерской отчетности выстроить прогноз денежных характеристик – вы получаете прогнозные данные форм отчетности, также значения денежных коэффициентов на наиблежайшие периоды времени.

Используя функцию прогноза, вы сможете оценить время, в течение которого ваши денежные характеристики достигнут критичных значений, если существующая тенденция сохранится. В этом для вас поможет цветовая интерпретация характеристик: от обычных до критичных значений.

Оценка рисков в Audit Expert

Для оценки рисков в системе Audit Expert вы сможете при анализе своей бухгалтерской отчетности употреблять интегрированные готовые методы решения задач денежного анализа:

а) методику анализа ликвидности для определения платежеспособности и оценки риска понижения ликвидности.

б) методику оценки структуры баланса для оценки риска утраты платежеспособности и банкротства компании.

в) методику факторного анализа рентабельности собственного капитала компании для оценки воздействия на нее ряда причин: доходности активов, денежного рычага, рентабельности продаж и др.

г) методику анализа безубыточностидля оценки припаса денежной прочности компании.

Audit Expert: анализ вероятных денежных стратегий

Реализованная в Audit Expert «Матрица денежных стратегий» дозволяет на базе данных бухгалтерской отчетности выявить динамику конфигурации результатов денежной и хозяйственной деятель компании и получить заключение с анализом вероятных вариантов предстоящего развития финансово-хозяйственного состояния компании.

Оценка кредитоспособности заемщика в Audit Expert

Audit Expert предоставляет для вас возможность оценить собственное финансовое состояние с позиции финансирующего вас банка и помогает принять решение в случае предоставления контрагенту коммерческого кредита.

Для оценки необходимости предоставления либо пролонгации кредита, конфигурации критерий кредитования и обеспечения гарантий возврата кредитных средств торговые и промышленные компании классифицируются по уровню риска отношений с ними банка либо другого кредитора. Для решения данной нам задачки в систему Audit Expert встроена методика рейтинговой оценки денежного состояния заемщика.

методика дозволяет для вас высчитать свой класс кредитоспособности с позиции банка, также присвоить определенный класс собственному контрагенту. Результаты рейтинговой оценки автоматом врубаются в экспертное заключение о надежности заемщика.

Не считая того, подготавливая ТЭО для получения кредита в Сбербанке, предприятие может посмотреть на себя очами потенциального кредитора, оценив себя как заемщика в согласовании с используемой в Сбербанке методикой.

Регламентируемый денежный анализ с Audit Expert

Audit Expert дозволит провести анализ и приготовить отчетность в согласовании с методиками, структура и форма отчетов которых регламентированы разными нормативными актами:

а) Приказом Минфина РФ (Российская Федерация — рынку ценных бумаг № 03-6/пз от 29 января 2003 года «О утверждении порядка оценки цены незапятнанных активов акционерных обществ».

б) Постановлением Правительства РФ (Российская Федерация — сейчас отмененное распоряжение МИО и снятое с контроля постановление Правительства Москвы:

а) Распоряжение Минимущества РФ (Российская Федерация — деятель хозяйствующих субъектов, имеющих в уставном капитале долю городка Москвы».

Но в процессе работы вы сможете употреблять введенные ими коэффициенты и методики.

В особенности комфортно пользоваться схожими методиками муниципальным унитарным компаниям и акционерным обществам:

При работе со встроенными в Audit Expert методиками довольно избрать нужную для вас методику и ввести начальные данные Баланса и Отчета о прибылях и убытках. Вы автоматом получаете при расчете:

а) Аналитические таблицы денежных характеристик.

б) Графики и диаграммы для каждой аналитической таблицы, готовые к включению в отчет.

Сейчас просто приготовить нужный отчет. Для этого комфортно заносить собственные заметки в особые комменты к аналитическим таблицам.

Audit Expert: углубленный анализ на базе оборотно-сальдовой ведомости.

Данные почти всех статей баланса являются всеохватывающими. При проведении углубленного анализа будет нужно детализировать более значительные характеристики денежного состояния на основании аналитического учета, а именно данных оборотно-сальдовой ведомости, и высчитать на ее базе доп характеристики.

Audit Expert предоставляет ряд интегрированных методик анализа по данным оборотно-сальдовой ведомости, что дозволяет провести углубленный анализ, отследить динамику характеристик и сформировать структурные диаграммы объектов аналитического учета. Система обеспечивает настройку импорта данных оборотно-сальдовой ведомости из учетной системы.

На базе переданных из бухгалтерской системы данных в Audit Expert определяется общий размер обратного капитала компании, проводится анализ себестоимости, главных фондов, денежных вложений, вложений во внеоборотные активы, осуществляется анализ иных доходов и расходов, также управленческих расходов и денежных результатов от продаж, анализируются расчеты по налогам и сборам, отслеживаются расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчеты с покупателями и заказчиками.

Все это дозволяет найти высококачественные конфигурации характеристик, выявить повлекшие их причины и принять своевременные решения.

Система Audit Expert дает юзеру интегрированный настраиваемый инструментарий для реализации собственных характеристик и методик расчета на базе начальных данных и частей всех аналитических таблиц.

Сиим инструментарием являются сценарии преобразования начальных данных в аналитические таблицы и шаблоны, определяющие методы расчета денежных характеристик. Расчетные формулы составляются в конкретном диалоге с системой и записываются, как и в Excel, в таблицах.

Этот инструментарий дозволяет при разработке своей методики употреблять для анализа начальные данные хоть какой структуры.

Возможность импорта данных начальных и аналитических таблиц в редактируемый сценарий дозволяет избавиться от рутинной работы и употреблять при конструировании собственных сценариев ввода и обработки денежных данных ранее сделанные.

Оценка надежности контрагентов будет нужно при предоставлении товарного кредита, при заключении договоров с предоплатой и в остальных вариантах. Проведение подобного анализа на основании отчетности ваших поставщиков и покупателей обеспечивают все интегрированные в систему методики, также особое приложение к проф версии – Audit Integrator. С его помощью комфортно выбирать из группы контрагентов те компании, денежные характеристики которых удовлетворяют избранным вами аспектам.

Используя приложение, вы объединяете денежные отчеты анализируемых компаний и ранжируете их по данным аспектам.

Для сопоставления группы предприятий-контрагентов и выбора более надежных поставщиков и покупателей можно употреблять как интегрированные денежные характеристики, так и создавать на их базе собственные интегральные аспекты.

Audit Expert: сравнительный анализ с предприятиями отрасли

Проведение сравнительного анализа с отраслевыми данными также обеспечивает Audit Integrator. Где взять денежные данные для сопоставления? Иллюстрирует решение данной нам задачки для юзеров системы Audit Expert призвана предоставляемая на веб-сайте компании «Expert Systems» демобаза официальных денежных данных ведущих компаний разных отраслей..

Данные компаний представлены в формате файлов системы Audit Expert. Компании, включенные в базу, были отобраны на основании каждогоднего рейтинга больших компаний Рф «Эксперт-200», публикуемого журнальчиком «Эксперт».

Но главным ресурсом, предоставляющим в открытом доступе официальную бухгалтерскую отчетность огромного числа организаций в русской части веба, является веб-сайт раскрытия инфы ФКЦ. На веб-сайте расположена отчетность акционерных обществ, часто предоставляемая ими в согласовании с работающим законодательством. Отчетность расположена в особом формате файлов smm.

Для анализа данной нам отчетности в поставку версии Professional Audit Expert включен конвертор, модифицирующий данные отчетности (Баланса и Отчета о прибылях и убытках) из формата ФКЦБ в файл формата Audit Expert.

Получив данные с веб-сайта,вы объединяете денежные отчеты анализируемого и избранных из базы компаний и составляете их рейтинг в согласовании с избранными вами аспектами.

В процессе работы с Мастером вы сможете исключить из сделанного набора всякую методику либо дополнить его иной методикой, реализованной в программке.

Audit Expert поддерживает как ручной ввод данных, так и прямой импорт данных текстового формата из остальных систем. «Мастер обмена данными» проводит вас шаг за шагом через всю функцию загрузки и дозволит обработать файл фактически хоть какой структуры. Форматы данных большинства фаворитных бухгалтерских программ («1С», «Парус», «Инфо-Бухгалтер», «ИНФИН» и др.) уже внесены в Audit Expert, и импорт данных из этих программ просто производится вами.

При ручном вводе данных и в самой отчетности могут быть ошибки. Система дозволяет не только лишь пользоваться встроенными в Audit Expert правилами проверки, да и создавать свои собственные правила проверки правильности ввода данных.

Для проведения денежного анализа по настоящим данным Audit Expert дозволяет провести постатейную переоценку баланса на основании детализированного описания структуры активов и пассивов компании. Для этого вы сможете задать как единый коэффициент переоценки по подходящей статье, так и отдельные – по каждой составляющей показателя.

В систему Audit Expert заложена возможность представления денежных отчетов в 2-ух валютах. Это дозволяет показывать отчетность в жесткой валюте, в меньшей степени подверженной действиям способности в программку заложен справочник курсов валют. Вы имеете возможность дополнять этот справочник историческими данными.

Любая аналитическая таблица в Audit Expert снабжена особым комментарием, где содержатся короткие сведения о применяемой методике, допустимые значения характеристик и иная информация. Текст комментария можно редактировать и включать совместно с аналитическими таблицами в итоговый отчет.

Таковым образом, вы используете комментарий как записную книгу, вносите свои заметки по результатам анализа, а потом дополняете ими отчет.

Графики и диаграммы

По данным, представленным в таблицах Audit Expert,
вы сможете автоматом получить как обычные интегрированные графики либо диаграммы, так и просто приготовить доп. Любые графики либо диаграммы могут быть включены в итоговый отчет, распечатаны либо переданы в MS Word.

Система Audit Expert снабжена генератором отчетов, позволяющим для вас приготовить нужные отчеты случайной структуры, также включить в их таблицы, графики, текстовую информацию и иллюстрации.

Отчет в Audit Expert формируется в особом редакторе. Он собирается из «кубиков» – блоков данных, содержащих начальную информацию о компании и результаты анализа.

При написании типового отчета в Audit Expert вы сокращаете время на его подготовку. В системе предусмотрен обмен готовыми формами отчетов с иными файлами и шаблонами, сделанными в системе.

генератор отчетов дозволяет выводить приготовленный отчет на печать либо передавать его в Word. С Audit Expert вы автоматом обновляете данные в переданном в Word отчете при любом пересчете в системе. Это реализовано за счет использования динамического обмена с хоть какими наружными программками (DDE-обмен).

Audit Expert предоставляет возможность формирования html-документов, не требуя для этого выхода из программки.

Не считая того, данные аналитического баланса, приобретенного в Audit Expert, могут экспортироваться в программку Project Expert и употребляться для описания начального денежного состояния компании.

3.5 Проведение анализа план-факт с внедрением Project Expert и Audit Expert

В освеженных в феврале 2002 г. версиях Professional и PIC Holding программки Project Expert возникла возможность проведения анализа «план-факт» с внедрением данных ретроспективной отчетности. При всем этом сравниваются данные плановой денежной отчетности (Баланс, отчет о прибылях и убытках, Кэш-фло), получаемые в Project Expert, и соответственной ретроспективной денежной отчетности из иной аналитической системы компании «Expert Systems» – Audit Expert. (Для тех, кто еще не пользуется данной нам программкой, отмечу, что она создана для проведения различного вида анализа денежного состояния компании за любые периоды на базе его отчетности, данные которой приводятся к сопоставимому виду, соответственному IAS).

Сопоставление план-факт производится с применением отлично известного юзерам Project Expert модуля What-if-анализ (в связи с расширением способностей, он сейчас поменял заглавие на What-if & Plan-Fact). Для этого нужно выполнить последующую последовательность действий:

а) Добавляем в список рассматриваемых вариантов проекта еще один, содержащий фактическую финансовую отчетность, которую требуется сопоставить с плановой отчетностью из Project Expert.

Для этого избираем файл Audit Expert с фактическими плодами реализации нашего проекта, он и будет охарактеризовывать вариант «Факт». При всем этом принципиально проследить, чтоб валюты и единицы их измерения, применяемые в отчетности Audit Expert, соответствовали применяемым в отчетности Project Expert. Даже если вы упустите это, программка сама напомнит о необходимости привести размерность и валюту плановой отчетности в соответствие c размерностью и валютой исторической отчетности.

б) Настроим импорт отчетности из AE. В обычной поставке доступны три формы плановой отчетности из Project Expert – Баланс, отчет о прибылях и убытках и Кэш-Фло.

Данные строк Баланса и Отчета о прибылях и убытках из Audit Expert заблаговременно приведены разрабами программки в соответствие со строчками таблиц Project Expert, а настройку для кэш-Фло вы сможете произвести без помощи других, с внедрением математических зависимостей, ссылок на надлежащие строчки всех итоговых форм отчетности и таблиц денежных характеристик из Audit Expert.

Audit Expert дозволяет создавать любые доп аналитические таблицы. Они все станут, доступны для опции импорта и следующего проведения сравнительного анализа сходу опосля подготовительного расчета варианта в What-if & Plan-Fact.

в) Повторно произведем расчет, перейдем на вкладку «Результаты» и ознакомимся с плодами расчета – Отчетом о прибылях и убытках, кэш-Фло и Балансом.

Они представляют собой данные о абсолютных и относительных отклонениях характеристик фактической отчетности от плановой за один либо за несколько периодов. Кроме табличной формы, результаты можно просмотреть и в виде графиков. Не считая того, графики отражают динамику конфигурации избранного показателя по всему набору вариантов.

В дополнение к перечисленным выше итоговым отчетам способности модуля What-if & Plan-Fact разрешают для вас употреблять для сопоставления плановой и исторической отчетности собственные таблицы результатов, т.н. «Таблицы юзера по вариантам».

С помощью их вы сможете ввести доп данные, также выстроить любые собственные зависимости для сопоставление данных плана и факта. Для их построения для вас доступны все аналитические таблицы Audit Expert, итоговые прогнозные отчеты Project Expert (Баланс, Отчет о прибылях и убытках, кэш-Фло, Денежные характеристики) и их детализированные данные, также данные остальных пользовательских таблиц What-if & Plan-Fact.

Не считая того, можно рассматривать отличия фактической отчетности от плановой по нескольким вариантам. Сделаем для этого аналитические таблицы по данным нескольких вариантов, т.н. «Таблицы анализа вариантов».

При их разработке вы сможете употреблять не только лишь ранее перечисленные функции и данные итоговых таблиц Audit Expert, да и результирующие таблицы всех вариантов (основного, жизнеутверждающего, пессимистического и пр.) из Project Expert, их детализацию, скалярные и векторные данные, также данные остальных сделанных вами сравнительных таблиц. Это в особенности комфортно при анализе отклонений фактической отчетности от разных вариантов плановой.

Заключение

Таковым образом, в итоге выполнения данной работы можно отметить последующее:

Главный целью аудиторской деятель является установление достоверности бухгалтерской (денежной) отчетности компаний и соответствия совершенных ими денежных и хозяйственных операций нормативным актам, работающим в Русской Федерации.

Аудиторская проверка обязана быть спланирована на базе достигнутого аудиторской организацией осознания деятель экономического субъекта. Цель планирования заключается в том, чтоб организовать эффективную и экономически оправданную проверку. На шаге планирования нужно найти стратегию и стратегию аудита, сроки его проведения; создать общий план и программку аудита.

Аудиторская организация при выполнении вышеуказанных работ обязана управляться правилами (эталонами) аудиторской деятель «Осознание деятель экономического субъекта» и «Планирование аудита».

В процессе аудита обязано быть получено достаточное количество высококачественных аудиторских доказательств, которые могут служить основой для формирования представления аудиторской организации о достоверности бухгалтерской отчетности экономического субъекта.

При получении аудиторских доказательств аудиторская организация обязана управляться правилами (эталонами) аудиторской деятель.

В случае обнаружения искажений бухгалтерской отчетности либо нарушений требований законодательства аудиторская организация обязана делать требования правил (эталонов) аудиторской деятель «Существенность и аудиторский риск», «Деяния аудитора при выявлении искажений бухгалтерской отчетности», «Проверка соблюдения нормативных актов при проведении аудита», «Применимость допущения непрерывности деятельности».

В процессе аудита должны документироваться главные нюансы проведенной работы, изготовленные выводы и остальные значительные вопросцы, имеющие

Неважно какая даже малая работа по автоматизации рабочего места хоть какого спеца резко увеличивает эффективность деятель и существенно сберегает время на поиск, обработку и выдачу данных. При всем этом также выигрывается точность и свойство обслуживания.

Реализация программки на языке программирования делает ее гибкой и комфортной для предстоящей переработки и трансформации при применении разработки в смежных областях.

В работе предложена программаAudit Expert. Она представляет собой гибкий инструмент для решения задач в области анализа денежного состояния компании (АФСП), его диагностики и мониторинга. Это дозволяет юзерам при соответственной подготовке решать с внедрением Audit Expert самые различные задачки в данной нам области денежного анализа. Но нередко юзерам нужны законченные решения стоящих перед ними задач.

Audit Expert может:

а) выполнить экспресс-анализ денежного состояния – в сжатые сроки высчитать на основании представленных форм № 1 и № 2 обычные характеристики ликвидности, денежной стойкости, рентабельности деятель и деловой активности;

б) проводить горизонтальный (динамический), вертикальный (структурный), также трендовый анализ денежных данных;

в) оценивать время заслуги финансовыми показателями критичных значений: выстроить прогноз;

г) оценивать опасности утраты ликвидности, банкротства методом анализа структуры баланса, свойства активов как собственного компании. Проводить анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала;

д) оценивать кредитоспособность: как свою – с позиции банка, так и кредитоспособность контрагента при предоставлении товарного кредита;

е) проводить регламентируемый анализ в согласовании с нормативными актами контролирующих ведомств;

ж) получать автоматические экспертные заключения и сформировывать отчеты по результатам анализа.

Перечень использованных источников

1) Бабич А.М. Муниципальные и городские деньги/ Москва, «ЮНИТИ»,2000

2) Богомолов А.Н. Внутренний аудит/ С-Пб, 2000

3) Барышников Н.П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение. Изд. 2/Москва «Филин», 1997

4) Баканов М.И. , Шеремет А.Д. Теория экономического анализа/ Москва, «Деньги и статистика», 2001

5) Дадашев А.З. Финансоовая система Рф, Учебное пособие /Москва, ИНФРА, 1997

6) Дробозина Л.А. деньги. Валютное воззвание. ./Москва, «Деньги»,ЮНИТИ,1997

7)Умнова Э.А., Чистов Д.В. Бухучет на ПЭВМ. — М.: Аурум-Плюс, 1998.

8) Харитонов С.А. Компьютерная бухгалтерия 7.7 в системе гибкой автоматизации бухучета. — М.: Прогресс, 1999.

9) Чистов Д.В. Компьютерный учет денежных операций. — М.: Изд. дом 1С, 1999.

10) Чистов Д.В. Базы компьютерной бухгалтерии. — М.: Информ-Пресс, 1998.

11)Шуремов Е.Л. Компьютерный учет торговых операций. — М.: изд. дом 1С, 1999.

]]>